Le choix du statut juridique est une étape cruciale pour tout entrepreneur. En 2025, plusieurs options s’offrent aux créateurs d’entreprise : l’auto-entreprise, la SASU et l’EURL. Chaque statut a ses spécificités en termes de fiscalité, de charges sociales et de flexibilité. Lequel choisir en fonction de son projet et de ses objectifs ?
Comprendre les différences entre ces statuts
L’auto-entrepreneur est un statut simplifié conçu pour les indépendants et les petites activités. Il permet de bénéficier de démarches administratives allégées, d’un régime fiscal avantageux et d’une exonération de TVA sous certaines conditions. Toutefois, il présente des limitations en termes de chiffre d’affaires et ne permet pas de déduire les charges.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société qui offre une séparation entre le patrimoine personnel et professionnel. Elle permet de se verser un salaire ou des dividendes et offre plus de flexibilité pour la croissance. Ce statut implique cependant des charges sociales plus élevées sur la rémunération du dirigeant.
L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) fonctionne comme une SARL avec un associé unique. Elle permet d’être imposé à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les sociétés et présente une protection sociale plus avantageuse pour le dirigeant.
Comparaison des statuts
| Critère | Auto-entrepreneur | SASU | EURL |
|---|---|---|---|
| Création | Facile et rapide (en ligne) | Formalités plus complexes | Formalités plus complexes |
| Responsabilité | Illimitée sauf option EIRL | Limitée au capital social | Limitée au capital social |
| Fiscalité | Impôt sur le revenu (forfaitaire) | IS ou IR, dividendes possibles | IR ou IS, dividendes possibles |
| Charges sociales | Entre 12,3 % et 22 % | Environ 50 % du salaire | Environ 45 % du salaire |
| TVA | Franchise jusqu’à 39 100 € | TVA obligatoire | TVA obligatoire |
| Développement | Limité en CA (77 700 € en services, 188 700 € en ventes) | Adapté aux levées de fonds et embauches | Plus souple mais moins flexible que la SASU |
Quel statut choisir selon son projet ?
L’auto-entrepreneur est adapté aux indépendants et aux freelances qui veulent tester une activité avec des charges réduites et peu de démarches administratives.
La SASU est conseillée aux entrepreneurs qui veulent développer leur activité, embaucher ou lever des fonds. Elle est plus coûteuse en charges sociales mais offre une meilleure image auprès des investisseurs.
L’EURL est un bon compromis pour les entrepreneurs souhaitant être en travailleur non salarié, avec une fiscalité et une protection sociale plus avantageuses que la SASU.
Évolutions législatives à surveiller en 2025
Le gouvernement adapte régulièrement les seuils et les règles fiscales des entreprises. En 2025, plusieurs changements sont à prévoir, notamment une possible augmentation des seuils de chiffre d’affaires pour les auto-entrepreneurs et une simplification des formalités pour la création d’entreprise.
Conclusion
Le choix du statut dépend du projet entrepreneurial et des perspectives d’évolution. L’auto-entreprise convient aux petites activités et aux freelances, la SASU est idéale pour les entrepreneurs ayant une ambition de croissance, et l’EURL offre un bon équilibre entre fiscalité et protection sociale.
